Odpočty od základu daně 2026: hypotéka, spoření na stáří, dary a dárcovství krve

V roce 2026 si od základu daně můžete odečíst úroky z úvěru na vlastní bydlení až do 150 000 Kč na domácnost, příspěvky na produkty spoření na stáří a pojištění dlouhodobé péče až do 48 000 Kč dohromady, dary nad 2 % základu nebo od 1 000 Kč (nejvýše 15 % základu) a 3 000 Kč za každý bezplatný odběr krve. Odpočet snižuje základ, ne daň: každých 1 000 Kč odpočtu ušetří 150 Kč (v pásmu 23 % 230 Kč). Úspora vznikne jen tehdy, když vám po slevě na poplatníka nějaká daň zbývá.

Článek patří k přehledu daně z příjmů 2026. Úsporu si spočítáte v kalkulačce úspory z odpočtů. Jde o obecné informace podle § 15 zákona o daních z příjmů.

Přehled odpočtů a limitů

Odpočet	Roční limit	Max. úspora při 15 %	Kde ho uplatníte
Úroky z hypotéky nebo úvěru ze stavebního spoření na bytovou potřebu	150 000 Kč na domácnost	22 500 Kč	roční zúčtování nebo přiznání
Penzijní spoření, penzijní připojištění, DIP, soukromé životní pojištění, pojištění dlouhodobé péče	48 000 Kč dohromady	7 200 Kč	roční zúčtování nebo přiznání
Dary (bezúplatná plnění)	nad 2 % základu nebo aspoň 1 000 Kč; max. 15 % základu	podle výše daru	roční zúčtování nebo přiznání
Bezplatný odběr krve nebo jejích složek	3 000 Kč za odběr (součást darů)	450 Kč za odběr	roční zúčtování nebo přiznání
Odběr krvetvorných buněk, orgánu od žijícího dárce	20 000 Kč (součást darů)	3 000 Kč	roční zúčtování nebo přiznání

Žádný z odpočtů zaměstnavatel neuplatňuje měsíčně. Všechny se projeví až po skončení roku, a to v ročním zúčtování (doklady dodáte do 15. února) nebo v přiznání.

Úroky z úvěru na bydlení

Odečíst lze úroky z hypotečního úvěru od banky a z úvěru ze stavebního spoření (včetně překlenovacího úvěru), který byl použit na bytovou potřebu: koupi, výstavbu, rekonstrukci nebo splacení dřívějšího úvěru na tyto účely. Úroky se snižují o státní příspěvek, pokud nějaký byl poskytnut.

Hlavní podmínky (§ 15 odst. 3 a 4):

Předmět bytové potřeby musíte vlastnit po celý rok (v roce koupě stačí ke konci roku) a užívat k vlastnímu trvalému bydlení, případně k bydlení manžela, potomků, rodičů nebo prarodičů.
Úvěr na byt k pronájmu odpočet nezakládá; při částečném pronájmu nebo podnikání v bytě se odpočet krátí poměrně.
Limit 150 000 Kč platí na celou společně hospodařící domácnost, ne na osobu. Při placení úroků jen část roku je limit 1/12 za každý měsíc placení.
Je-li dlužníků více, uplatní odpočet buď jeden, nebo každý rovným dílem. Nelze si ho rozdělit libovolně (třeba 70 : 30).

Kdo si úvěr bral před rokem 2021, mohl se setkat s vyšším limitem 300 000 Kč. Limit snížil na 150 000 Kč zákon č. 386/2020 Sb. (čl. III), který zároveň zrušil daň z nabytí nemovitých věcí. Podle jeho přechodného ustanovení (čl. IV bod 3) se na úroky z úvěrů na bytovou potřebu obstaranou před 1. lednem 2021 dál použije původní znění, tedy limit 300 000 Kč. Při souběhu starého a nového úvěru si postup ověřte u správce daně. Podrobnosti k samotné hypotéce, fixaci a refinancování nechává tento web na specializované weby o hypotékách.

Modelový příklad (ilustrativní): manželé splácejí společnou hypotéku, za rok zaplatili úroky 96 000 Kč. Pokud odpočet uplatní jen manžel s vyšší mzdou, sníží si základ o 96 000 Kč a ušetří 14 400 Kč. Pokud oba rovným dílem, každý odečte 48 000 Kč a každý ušetří 7 200 Kč; celkem stejně, pokud oba mají dost vysokou daň. Rozdíl nastane, když jeden z nich daň nemá (rodičovská dovolená): pak se vyplatí uplatnit vše u druhého.

Spoření na stáří a pojištění dlouhodobé péče

Od roku 2024 sdílejí všechny produkty spoření na stáří jeden společný strop 48 000 Kč: doplňkové penzijní spoření, penzijní připojištění, penzijní pojištění v EU, soukromé životní pojištění splňující zákonné podmínky, dlouhodobý investiční produkt (DIP) a pojištění dlouhodobé péče. U penzijního spoření se odečítá jen část měsíčního příspěvku nad 1 700 Kč, tedy nad částku, od které náleží nejvyšší státní příspěvek 340 Kč. Jak produkty kombinovat a co hrozí při předčasném výběru, vysvětluje samostatný článek DIP, penzijní spoření a životní pojištění v limitu 48 000 Kč.

Dary

Odečíst lze bezúplatná plnění (peněžní i věcná) obcím, krajům, organizačním složkám státu a právnickým osobám se sídlem v Česku (nebo v EU či EHP při splnění stejných podmínek) na zákonem vyjmenované účely: věda a vzdělávání, kultura, školství, sociální, zdravotnické, ekologické, humanitární a charitativní účely, ochrana zvířat, sport, náboženské účely registrovaných církví, politické strany a hnutí a další. Dar lze poskytnout i fyzickým osobám, které jsou poživateli invalidního důchodu, na zdravotnické prostředky nehrazené pojišťovnou, a na odstraňování následků živelní pohromy v EU a EHP.

Spodní hranice: úhrn darů za rok musí přesáhnout 2 % základu daně nebo činit alespoň 1 000 Kč. Stačí splnit jednu z podmínek.
Horní hranice: nejvýše 15 % základu daně.
Doklad: potvrzení příjemce (darovací smlouva nebo potvrzení o přijetí daru) s identifikací dárce, částkou, datem a účelem.
Manželé se společným jměním mohou dar odečíst jeden, nebo oba poměrnou částí.

Příklad: zaměstnanec se základem 480 000 Kč daroval během roku třem organizacím 600, 400 a 500 Kč. Úhrn 1 500 Kč splňuje hranici 1 000 Kč, odečte celých 1 500 Kč a ušetří 225 Kč. Dvakrát daroval krev bezplatně: další 6 000 Kč odpočtu, úspora 900 Kč. Strop 15 % základu (72 000 Kč) je daleko.

Co odečíst nelze

Odborové příspěvky a úhrady za zkoušky ověřující výsledky dalšího vzdělávání již v § 15 nejsou; od roku 2024 je nelze uplatnit.
Úroky ze spotřebitelského úvěru na auto, dovolenou nebo vybavení bytu, i když úvěr formálně souvisí s bydlením, pokud nejde o hypoteční úvěr nebo úvěr ze stavebního spoření na bytovou potřebu.
Pojistné na rizikové životní pojištění bez složky pro případ dožití; podmínkou je pojištění pro případ dožití, dožití nebo smrti nebo pojištění důchodu se splněnými limity.
Příspěvky zaplacené za jiného (například penzijko placené rodiči za dospělé dítě): odpočet má jen ten, kdo je účastníkem nebo pojistníkem.

Kdy odpočet nic nepřinese

Odpočet má smysl jen do výše základu, z něhož se počítá daň vyšší než slevy. Ilustrativně: student s brigádou za 180 000 Kč ročně má daň 27 000 Kč, po slevě 30 840 Kč nulu. Jakýkoli odpočet mu už nic neušetří. Stejně tak rodič se dvěma dětmi a mzdou kolem 30 000 Kč měsíčně, kterému zvýhodnění vyčerpá celou daň a vyplácí se bonus: odpočet sice sníží daň, ale zároveň zvýší bonus, takže v tomto případě se vyplatí. Kde přesně je hranice, ukazuje článek jak spočítat daň z příjmů krok za krokem.

Jak odpočty kombinovat se slevami, ukazuje článek sleva na poplatníka a další slevy.

Časté otázky

Mohu uplatnit úroky z hypotéky na byt, ve kterém bydlí moje dcera?

Ano, pokud byt vlastníte a dcera (potomek) v něm trvale bydlí. U pronajatého bytu cizím osobám ne.

Kdy mi banka pošle potvrzení o zaplacených úrocích?

Banky ho obvykle zasílají nebo zpřístupňují v internetovém bankovnictví na začátku roku. Pro roční zúčtování ho potřebujete do 15. února.

Odečítá se dar podle data platby, nebo podle data potvrzení?

Rozhoduje, kdy bylo plnění poskytnuto ve zdaňovacím období. Dar odeslaný 31. prosince se počítá do daného roku, pokud byl v tom roce skutečně poskytnut.

Mohu odpočty uplatnit, i když mi stačí roční zúčtování?

Ano. Doložíte je zaměstnavateli spolu se žádostí o roční zúčtování do 15. února. Přiznání kvůli odpočtům podávat nemusíte.

Zdroje

e-Sbírka — § 15, § 15a, § 15c zákona č. 586/1992 Sb.
Zákony pro lidi — konsolidované znění zákona o daních z příjmů
Finanční správa — pokyny k nezdanitelným částem základu daně
Ministerstvo financí — informace o produktech spoření na stáří