Odpočet DIP, penzijka a životního pojištění 2026: společný limit 48 000 Kč a jak ho naplnit

Za rok 2026 si můžete od základu daně odečíst nejvýše 48 000 Kč za všechny produkty spoření na stáří dohromady: doplňkové penzijní spoření (a starší penzijní připojištění), dlouhodobý investiční produkt (DIP), soukromé životní pojištění splňující zákonné podmínky a pojištění dlouhodobé péče. U penzijního spoření se počítá jen ta část měsíčního příspěvku, která přesahuje 1 700 Kč. Plný odpočet ušetří při sazbě 15 % 7 200 Kč ročně, v pásmu 23 % 11 040 Kč. Podmínkou daňové podpory je, že peníze nevyberete dříve než po 120 měsících a zároveň ne před rokem, v němž vám bude 60 let; jinak se odpočty za posledních 10 let dodaní.

Článek navazuje na odpočty od základu daně a přehled daně z příjmů 2026. Úsporu si spočítáte v kalkulačce úspory z odpočtů. Jde o obecné informace o daňové stránce produktů, ne o investiční doporučení.

Které produkty do limitu patří

Zákon o daních z příjmů je od roku 2024 souhrnně nazývá produkty spoření na stáří (§ 15a):

Produkt	Co je zač	Specifikum pro odpočet
Doplňkové penzijní spoření (DPS) a penzijní připojištění	spoření u penzijní společnosti se státním příspěvkem	odečítá se jen část měsíčního příspěvku nad 1 700 Kč
Dlouhodobý investiční produkt (DIP)	investiční účet nebo smlouva označená poskytovatelem jako DIP	odečítá se celý vklad připsaný ve prospěch DIP
Soukromé životní pojištění	pojištění pro případ dožití, dožití nebo smrti, nebo pojištění důchodu	pojistná částka pro dožití aspoň 40 000 Kč (doba 10–20 let) či 70 000 Kč (nad 20 let); plnění nejdříve v roce 60 let
Penzijní pojištění u instituce v EU/EHP	zahraniční obdoba	stejný limit
Pojištění dlouhodobé péče	pojištění pro případ závislosti ve III. nebo IV. stupni	pojistitel nesmí měnit pojistné podle věku či zdraví ani smlouvu vypovědět později než 2 měsíce po uzavření

Všechny se sčítají do jednoho stropu 48 000 Kč (§ 15 odst. 6). Kdo má dvě smlouvy na životní pojištění a k tomu DIP, nemá tři limity, ale jeden.

Pravidlo 1 700 Kč u penzijního spoření

Státní příspěvek k doplňkovému penzijnímu spoření náleží od 500 Kč měsíčně a nejvyšší (340 Kč) od 1 700 Kč měsíčně. Zákon nechce podporovat tutéž korunu dvakrát, proto lze od základu daně odečíst jen část měsíčního příspěvku nad 1 700 Kč (§ 15 odst. 7). Počítá se každý měsíc zvlášť: kdo v lednu zaplatí 10 000 Kč a v dalších měsících nic, odečte jen 8 300 Kč za leden.

Měsíční příspěvek do DPS	Státní příspěvek měsíčně	Odpočet za rok	Úspora na dani (15 %)
1 000 Kč	200 Kč	0 Kč	0 Kč
1 700 Kč	340 Kč	0 Kč	0 Kč
3 000 Kč	340 Kč	15 600 Kč	2 340 Kč
5 700 Kč	340 Kč	48 000 Kč	7 200 Kč

Kdo chce limit 48 000 Kč naplnit jen penzijním spořením, musí platit 5 700 Kč měsíčně.

Dvě cesty k plnému limitu: modelové srovnání

Ilustrativní příklad: zaměstnanec s hrubou mzdou 55 000 Kč měsíčně chce využít celý limit.

Varianta	Měsíčně	Odpočet za rok	Úspora na dani	Státní příspěvek za rok
A: jen DPS	5 700 Kč do DPS	48 000 Kč	7 200 Kč	4 080 Kč
B: DPS + DIP	1 700 Kč do DPS + 4 000 Kč do DIP	0 + 48 000 Kč	7 200 Kč	4 080 Kč

Daňově i z hlediska státního příspěvku vycházejí obě varianty stejně. Liší se tím, kam peníze jdou: v DPS rozhoduje penzijní společnost a zvolená strategie fondů, v DIP si podle typu smlouvy vybíráte investiční nástroje sami nebo s pomocí poskytovatele a nesete jiné poplatky. Rozdíl je i v podmínkách výplaty a ve zdanění výnosů při výplatě, které se u jednotlivých produktů liší; před výběrem si je ověřte v podmínkách produktu a u poskytovatele.

Varianta B dává smysl tomu, kdo chce investovat do jiných aktiv, než nabízí penzijní společnost. Varianta A je jednodušší na správu. Pro nízké příjmy, kde daň po slevách vychází nízká, může být rozumnější platit jen 1 700 Kč pro maximální státní příspěvek a odpočet neřešit.

Příspěvek zaměstnavatele

Zaměstnavatel může na vaše produkty spoření na stáří a pojištění dlouhodobé péče přispívat až 50 000 Kč ročně bez daně z příjmů zaměstnance (§ 6 odst. 9 písm. m) a bez sociálního pojištění. Tento limit je samostatný a s vaším odpočtem 48 000 Kč se nesčítá: příspěvek zaměstnavatele si od základu neodečítáte, protože ani nebyl zdaněn.

Ilustrativně: zaměstnavatel přispívá 1 000 Kč měsíčně do DPS a vy 2 500 Kč. Vy odečtete (2 500 − 1 700) × 12 = 9 600 Kč. Příspěvek zaměstnavatele 12 000 Kč je osvobozen. Státní příspěvek se počítá jen z vašeho vlastního příspěvku: „K příspěvku zaměstnavatele se neposkytuje státní příspěvek“ (zákon č. 427/2011 Sb., § 10 odst. 2). Při 2 500 Kč vlastního příspěvku tedy dostanete 340 Kč měsíčně (§ 14 odst. 2).

Co hrozí při předčasném výběru

Daňová podpora trvá jen tehdy, když se peníze vyplácejí po 120 kalendářních měsících od vzniku produktu a zároveň nejdříve v roce, kdy dosáhnete 60 let (výjimky: invalidita III. stupně, smrt, u DPS některé zvláštní výplaty). Když produkt zrušíte nebo vyberete dříve, nastává navrácení daňové podpory (§ 15b):

Součet příspěvků, které jste si odečetli za bezprostředně předcházejících 10 let, se stane vaším ostatním příjmem (§ 10) v roce výběru a zdaní se.
Příspěvky zaměstnavatele osvobozené v daném a předchozích 10 letech se stanou příjmem ze závislé činnosti (§ 6); musíte podat přiznání (§ 38g odst. 5) a zaměstnavateli to oznámit do konce měsíce.
U DIP stačí k porušení i vyplacení výnosů mimo DIP.

Příklad: kdo si 6 let odečítal 24 000 Kč ročně a pak DIP zruší, zdaní v roce zrušení 144 000 Kč jako ostatní příjem; při 15 % je to 21 600 Kč daně. Převod mezi produkty stejného druhu (například z jednoho DIP do jiného) daňovou podporu nepřeruší, pokud se převedou veškeré prostředky.

Doklady a uplatnění

Potvrzení poskytovatele o zaplacených příspěvcích za rok (penzijní společnost, pojišťovna, poskytovatel DIP). U DPS bývá rozepsáno po měsících, což je nutné kvůli pravidlu 1 700 Kč.
Zaměstnanec ho dodá do 15. února k ročnímu zúčtování, jinak uplatní odpočet v přiznání.
Odpočet může uplatnit jen ten, kdo je účastníkem nebo pojistníkem. Penzijko, které platí rodiče za dospělé dítě, si neodečte nikdo z nich, pokud účastníkem je dítě a příspěvky formálně platí rodič; nejbezpečnější je, když příspěvky platí účastník sám.

Na co si dát pozor u starších smluv životního pojištění uzavřených před rokem 2024, si ověřte u pojišťovny; podmínky daňově podporovaného pojištění se v minulosti měnily. Celý roční výpočet s odpočty najdete v článku jak spočítat daň z příjmů.

Investoři, kteří vedle DIP drží akcie a ETF na běžném účtu, najdou pravidla zdanění v článku kapitálové příjmy a časový test; proč má odpočet u vysokých příjmů větší váhu, ukazuje sazba 15 % a 23 %.

Časté otázky

Mohu mít DIP u více poskytovatelů?

Zákon počet smluv neomezuje, ale odpočet je stále nejvýše 48 000 Kč za rok za všechny produkty dohromady.

Odečítá se vklad do DIP podle data zadání příkazu, nebo připsání?

Zákon hovoří o majetku připsaném ve prospěch DIP ve zdaňovacím období. Platba odeslaná na konci prosince, která dorazí v lednu, se počítá do dalšího roku.

Musím mít na penzijku přesně 1 700 Kč, abych dostal maximální státní příspěvek?

Alespoň 1 700 Kč měsíčně. Vyšší příspěvek už státní příspěvek nezvyšuje, ale část nad 1 700 Kč můžete odečíst od základu.

Co když mám nízkou mzdu a daň mi vychází nulová?

Pak odpočet nic neušetří. Státní příspěvek ale dostanete i tak, protože nezávisí na dani.

Zdroje

e-Sbírka — § 6 odst. 9, § 15, § 15a, § 15b a § 15c zákona č. 586/1992 Sb.; zákon č. 427/2011 Sb. o doplňkovém penzijním spoření
Zákony pro lidi — konsolidované znění obou zákonů
Ministerstvo financí — informace o státním příspěvku a DIP
Česká národní banka — seznam penzijních společností a dohled nad poskytovateli
Finanční správa — uplatnění odpočtů v ročním zúčtování a přiznání