Výpočet čisté mzdy 2026: kolik zbude z hrubé mzdy, s dětmi i bez prohlášení

Čistou mzdu v roce 2026 spočítáte tak, že od hrubé mzdy odečtete sociální pojištění 7,1 %, zdravotní pojištění 4,5 % a zálohu na daň: 15 % z hrubé mzdy zaokrouhlené na stovky nahoru (z části nad 146 901 Kč 23 %), sníženou o slevu na poplatníka 2 570 Kč a o zvýhodnění na děti (1 267, 1 860 a 2 320 Kč měsíčně). Slevy dostanete, jen když u zaměstnavatele podepíšete prohlášení poplatníka. Při hrubé mzdě 45 000 Kč bez dětí vychází čistá mzda 35 600 Kč, se dvěma dětmi 38 727 Kč.

Článek patří k postupu výpočtu daně krok za krokem. Roční daň si ověříte v kalkulačce daně z příjmů 2026. Všechny částky v tabulkách jsou modelové výpočty podle zákonných sazeb pro rok 2026, ne výplatní pásky konkrétních lidí.

Vzorec čisté mzdy

Sociální pojištění zaměstnance: 7,1 % z hrubé mzdy (6,5 % důchodové + 0,6 % nemocenské), zaokrouhleno na koruny nahoru.
Zdravotní pojištění zaměstnance: třetina z 13,5 %, tedy 4,5 % z hrubé mzdy. Vyměřovacím základem je nejméně minimální mzda (22 400 Kč), pokud nejde o výjimku, jako je student, důchodce nebo osoba pojištěná státem; u zkráceného úvazku pod minimální mzdou se doplácí do minima.
Záloha na daň: hrubá mzda zaokrouhlená na stovky nahoru × 15 %; z části nad 146 901 Kč × 23 %.
Sleva na poplatníka 2 570 Kč a případně slevy na invaliditu či ZTP/P (210, 420, 1 345 Kč).
Zvýhodnění na děti: nejprve jako sleva do výše zbývající zálohy, zbytek jako měsíční daňový bonus, pokud mzda za měsíc dosáhne aspoň 11 200 Kč (polovina minimální mzdy) a bonus činí aspoň 50 Kč.

Čistá mzda = hrubá mzda − sociální − zdravotní − záloha po slevách (+ bonus).

Pojistné od roku 2021 základ daně nezvyšuje ani nesnižuje: daň se počítá přímo z hrubé mzdy.

Modelové tabulky bez dětí

Podepsané prohlášení, plný úvazek, žádné další srážky.

Hrubá mzda	Sociální 7,1 %	Zdravotní 4,5 %	Záloha 15 %	Po slevě 2 570 Kč	Čistá mzda
25 000 Kč	1 775 Kč	1 125 Kč	3 750 Kč	1 180 Kč	20 920 Kč
45 000 Kč	3 195 Kč	2 025 Kč	6 750 Kč	4 180 Kč	35 600 Kč
70 000 Kč	4 970 Kč	3 150 Kč	10 500 Kč	7 930 Kč	53 950 Kč
160 000 Kč	11 360 Kč	7 200 Kč	25 048 Kč	22 478 Kč	118 962 Kč

U mzdy 160 000 Kč se záloha počítá ve dvou pásmech: 146 901 × 15 % = 22 035,15 Kč a 13 099 × 23 % = 3 012,77 Kč, celkem po zaokrouhlení nahoru 25 048 Kč. Více o tom v článku sazba 15 % a 23 %.

Modelové tabulky s dětmi

Hrubá mzda 45 000 Kč, záloha po slevě na poplatníka 4 180 Kč, pojistné celkem 5 220 Kč.

Počet dětí	Měsíční zvýhodnění	Záloha po zvýhodnění	Bonus	Čistá mzda
0	0 Kč	4 180 Kč	0 Kč	35 600 Kč
1	1 267 Kč	2 913 Kč	0 Kč	36 867 Kč
2	3 127 Kč	1 053 Kč	0 Kč	38 727 Kč
3	5 447 Kč	0 Kč	1 267 Kč	41 047 Kč

U tří dětí převýší zvýhodnění zálohu o 1 267 Kč a ten rozdíl dostane zaměstnanec navíc ve mzdě jako bonus: 45 000 − 5 220 + 1 267 = 41 047 Kč. Podmínky bonusu podrobně popisuje článek daňové zvýhodnění na děti; měsíční částku pro dítě narozené v průběhu roku spočítá kalkulačka zvýhodnění na děti.

Když prohlášení nepodepíšete

Bez prohlášení zaměstnavatel neodečte žádnou slevu ani zvýhodnění. U mzdy 45 000 Kč je pak záloha 6 750 Kč a čistá mzda 33 030 Kč, o 2 570 Kč méně. Peníze nepropadají: slevu uplatníte v přiznání a rozdíl dostanete zpět jako přeplatek, ovšem až po podání přiznání v následujícím roce.

Výjimkou jsou malé příjmy: pokud u zaměstnavatele bez prohlášení nepřesáhne mzda za měsíc rozhodný příjem (4 500 Kč u zaměstnání malého rozsahu, u DPP 12 000 Kč v roce 2026), zaměstnavatel srazí srážkovou daň 15 %, která je konečná. Daňový rezident ji může zahrnout do přiznání a započíst, pokud je to pro něj výhodné. Více v článku vedlejší příjmy zaměstnance.

Co zaměstnavatel zaplatí navíc

Celkové náklady zaměstnavatele jsou vyšší než hrubá mzda. Zaměstnavatel odvádí v roce 2026 24,8 % na sociální pojištění a 9 % na zdravotní pojištění. Při hrubé mzdě 45 000 Kč tak zaplatí 45 000 × 1,338 = 60 210 Kč. Na výpočet vaší daně to vliv nemá.

Proč se čistá mzda liší od výpočtu

Nepravidelné složky: prémie, přesčasy a náhrady za dovolenou zvyšují hrubou mzdu v daném měsíci.
Benefity: stravenkový paušál a některé příspěvky jsou osvobozeny do limitů zákona; jiné benefity (soukromé užívání služebního auta) se k hrubé mzdě přičítají.
Nemocenská: náhrada mzdy za prvních 14 dní nemoci se pojistným nezatěžuje, ale daní se.
Strop sociálního pojištění: nad maximální vyměřovací základ 2 350 416 Kč za rok se sociální pojištění zaměstnance neplatí, zdravotní ano.
Exekuce, srážky ze mzdy, odborové příspěvky snižují částku na účet, ne čistou mzdu.

Měsíční výpočet je jen záloha. Konečná daň se spočítá za celý rok v ročním zúčtování nebo přiznání, kde se uplatní i odpočty, které měsíčně uplatnit nelze.

Časté otázky

Proč mám v lednu nižší čistou mzdu než v prosinci?

Obvykle kvůli nepravidelným složkám mzdy nebo proto, že jste prohlášení na nový rok podepsali pozdě. Slevy se uplatňují jen při platném prohlášení.

Platí student nebo důchodce zdravotní pojištění?

Ano, ze mzdy jim zaměstnavatel sráží 4,5 % stejně jako ostatním. To, že jsou zároveň státními pojištěnci, se projeví hlavně tím, že u zkrácených úvazků nemusí doplácet do minimálního vyměřovacího základu. Podrobnosti zjistíte u své zdravotní pojišťovny.

Je sleva 2 570 Kč i u zkráceného úvazku?

Ano, při podepsaném prohlášení se uplatní v plné výši, ale sníží zálohu nejvýše na nulu.

Jak zjistím, kolik bonusu mi zaměstnavatel vyplatil?

Na výplatní pásce a na potvrzení o zdanitelných příjmech za rok. Údaj potřebujete pro přiznání.

Zdroje

e-Sbírka — § 38h, § 35c a § 35d zákona č. 586/1992 Sb.; zákon č. 589/1992 Sb. o pojistném na sociální zabezpečení
ČSSZ — sazby pojistného, průměrná mzda a maximální vyměřovací základ 2026
VZP ČR — zdravotní pojištění zaměstnanců a minimální vyměřovací základ
MPSV — minimální mzda 2026
Finanční správa — tiskopis prohlášení poplatníka