Nejčastější chyby v dani z příjmů fyzických osob a kolik stojí: přehled 2026

Nejčastější chyby, které fyzické osoby v dani z příjmů dělají, jsou: podepsané prohlášení u dvou zaměstnavatelů současně (sleva se čerpá dvakrát a vzniká doplatek), nepřiznaný prodej akcií nebo kryptoaktiv držených méně než 3 roky, sleva na manželku bez dítěte do 3 let nebo s příjmem manželky nad 68 000 Kč, zvýhodnění na stejné dítě u obou rodičů, odpočet hypotéky na pronajatý byt, zapomenutý zaměstnavatel z části roku a pozdní podání přiznání nebo zaplacení daně. Většinu lze napravit dodatečným přiznáním bez 20% penále; pozdní placení ale vždy stojí úrok z prodlení.

Toto je výchozí článek kategorie Chyby, pokuty a oficiální zdroje. Jde o obecné informace podle zákona o daních z příjmů a daňového řádu, nikoli o daňové poradenství.

Přehled chyb a jejich následků

Chyba	Typický důsledek	Jak napravit	Podrobně
Prohlášení u dvou plátců současně	doplatek až 30 840 Kč + případně zvýhodnění na děti	přiznání, doplatit; zrušit jedno prohlášení	prohlášení u dvou zaměstnavatelů
Nepřiznaný zdanitelný prodej akcií	doměření daně, penále 20 %, úrok z prodlení	dodatečné přiznání dřív, než přijde výzva	dodatečné přiznání
Pozdní podání přiznání	pokuta 0,05 % daně denně po 5 pracovních dnech, max. 5 %	podat co nejdřív, do 30 dnů je pokuta poloviční	pokuty a úroky z prodlení
Pozdní zaplacení daně	úrok z prodlení od 4. dne po splatnosti	zaplatit, případně žádat o posečkání	pokuty a úroky z prodlení
Nezapočtená zahraniční daň nebo zahraniční příjem neuvedený	dvojí zdanění nebo doměření	příloha č. 3, dodatečné přiznání	zahraniční příjmy
Přeplatek bez žádosti o vrácení	peníze leží na osobním daňovém účtu	žádost o vrácení	vracení přeplatku
Neoznámený osvobozený příjem nad 5 mil. Kč	pokuta 0,1 až 15 % neoznámeného příjmu	oznámit bez výzvy co nejdříve	níže

Chyby ve slevách a zvýhodnění

Sleva na manželku podle starých pravidel. Od roku 2024 vyžaduje dítě do 3 let ve společné domácnosti. Kdo ji uplatní jen proto, že manželka nemá příjmy, ale dítě už je starší, dostane doměrek 24 840 Kč a penále. Další častou chybou je započítání rodičovského příspěvku do vlastního příjmu manželky (nepočítá se) a naopak opomenutí peněžité pomoci v mateřství (počítá se). Pravidla v článku sleva na poplatníka a další slevy.

Dítě uplatněné oběma rodiči. Zaměstnavatelé to nemají jak zkontrolovat, finanční úřad podle rodného čísla ano. Jednomu z rodičů nárok odebere a doměří daň, případně vrácení vyplaceného bonusu. Řešení: domluvit se předem, kdo uplatní které dítě a za které měsíce, viz daňové zvýhodnění na děti.

Zletilé dítě, které přestalo studovat. Nárok končí s koncem soustavné přípravy na povolání. Kdo uplatňuje zvýhodnění i za měsíce po ukončení studia, má nárok neoprávněně.

Sleva na studenta za rok 2026. Pro rok 2026 neexistuje (zrušena od roku 2024); obnovení (4 020 Kč, zákon č. 180/2026 Sb.) se týká až roku 2027.

Chyby v odpočtech

Úroky z hypotéky na pronajatý byt jako odpočet podle § 15. Správně jde o výdaj k příjmům z nájmu (jen při skutečných výdajích).
Rozdělení odpočtu úroků mezi dlužníky v jiném poměru než jeden nebo rovným dílem.
Penzijní spoření odečtené celé, ne jen část nad 1 700 Kč měsíčně.
Více limitů 48 000 Kč: penzijko, DIP a životní pojištění mají jeden společný strop.
Dar bez potvrzení nebo na účel, který zákon neuznává (například dar soukromé osobě bez zákonného titulu).
Odpočet, který nic nepřinese: u lidí s nulovou daní po slevách se odpočet neprojeví (ale u rodičů s bonusem ano).

Chyby u investic a vedlejších příjmů

Limit 100 000 Kč chápaný jako limit zisku. Rozhoduje úhrn příjmů z prodeje, ne zisk.
Časový test počítaný od prvního nákupu u pravidelných investic. Každý nákup má vlastní datum.
Zahraniční dividendy neuvedené v přiznání, protože „už byly zdaněny v zahraničí“. Do přiznání patří, zahraniční daň se jen započte.
Ztráta z akcií odečtená od mzdy. Ztráta z ostatních příjmů se nepřevádí.
Přivýdělek přes 20 000 Kč a jen roční zúčtování. Při ostatních příjmech nad limit musí být podáno přiznání.

Postupy výpočtu: daň z prodeje akcií a ETF, vedlejší příjmy zaměstnance.

Neoznámený osvobozený příjem nad 5 milionů

Kdo prodá například akcie po časovém testu nebo nemovitost za více než 5 000 000 Kč (osvobozený příjem), musí to oznámit správci daně do konce lhůty pro přiznání (§ 38v). Za neoznámení hrozí pokuta (§ 38w):

Kdy oznámení podáte	Pokuta
sám, bez výzvy, ale po lhůtě	0,1 % neoznámeného příjmu
až po výzvě, v náhradní lhůtě	10 % neoznámeného příjmu
ani po výzvě	15 % neoznámeného příjmu

U prodeje akcií za 6 000 000 Kč je rozdíl mezi 6 000 Kč (oznámení bez výzvy) a 600 000 Kč (po výzvě) zásadní. Správce daně může pokutu prominout, pokud lze opomenutí ospravedlnit.

Jak chybám předejít

Na začátku roku si udělejte přehled: kolik zaměstnavatelů, které příjmy mimo mzdu, které děti a kdo je uplatní.
Podepište prohlášení jen u jednoho plátce a na začátku každého roku ho aktualizujte.
Veďte si evidenci investic s daty nákupu.
Před podáním porovnejte výsledek s vlastním výpočtem v kalkulačce daně z příjmů 2026 a projděte kontrolní seznam podkladů.
Při nejistotě (zahraničí, velké prodeje, dědictví) se poraďte s daňovým poradcem; přehled kontaktů je v článku oficiální zdroje a kdy jít za poradcem.

Časté otázky

Jak dlouho mi může finanční úřad daň doměřit?

Zpravidla 3 roky od konce lhůty pro podání řádného přiznání. Lhůta se prodlužuje například dodatečným přiznáním nebo daňovou kontrolou, celkově nejvýše na 10 let.

Zjistí finanční úřad prodej akcií u zahraničního brokera?

Finanční správa dostává údaje o zahraničních účtech v rámci mezinárodní automatické výměny informací. Spoléhat na to, že se prodej neprojeví, je riskantní.

Je chybou nepodat přiznání, když mi vychází přeplatek?

Pokud vám povinnost nevzniká, pokuta nehrozí, jen přicházíte o peníze. Pokud povinnost vzniká, nepodání je porušení zákona, i když by výsledkem byl přeplatek.

Platím penále i u chyby v můj prospěch, kterou opraví úřad?

Penále se počítá z doměřené daně, tedy jen tehdy, když se daň zvýší.

Zdroje

e-Sbírka — zákon č. 586/1992 Sb. (§ 35bb, § 35c, § 38v, § 38w) a daňový řád č. 280/2009 Sb.
Finanční správa — informace k ročnímu zúčtování, dodatečnému přiznání a oznámení osvobozených příjmů
Moje daně — osobní daňový účet a podání
Komora daňových poradců ČR — seznam daňových poradců